Отразить атаку до акта налоговой проверки

В последнее время, в условиях экономического и финансового кризиса, когда доходность бизнеса снижается рекордными темпами, вопрос оптимизации налогообложения становится все более актуальным. И это справедливо, ведь
с точки зрения собственника бизнеса, налоги — это расходная часть бюджета компании, и чем она меньше, тем больше прибыль.

В России исторически сложилось мнение об оптимизации как о вопросе, решить который достаточно просто. Еще пару лет назад все выглядело примерно так: есть главный бухгалтер, пусть он и думает, как все сделать. Главное — меньше заплатить. Зачастую руководители имели очень размытое представление о налоговом учете в компании, налоговой базе, ее трансформации и последствиях нарушения налогового законодательства. Однако кризис заставил задуматься не только бизнес — о доходности, но и фискальные органы — о собираемости налогов.

Ужесточения происходят и на законодательном уровне, и на уровне исполнения законов в области налогообложения. Основным изменением в этом вопросе за последние годы стало внедрение государством системы контроля НДС — АСК. Результатом внедрения, как показывает статистика, стало увеличение доначисления сумм НДС при одновременном снижении выручки от реализации предприятий, но при этом стало увеличиваться число компаний с недоимкой по данному налогу. Шаги, которые принимает ФНС в области регистрации компаний, а также борьбы с фирмами-однодневками, говорят о том, что и эта проблема временна.

Значительную поддержку налоговикам оказывает и судебная система. Количество споров по вопросам доначисления налогов, по которым суд занимает сторону налогоплательщиков, снижается из года в год. А споры по вопросам доначисления НДС, в том числе с участием фирм-однодневок, в ряде регионов заканчиваются победой для ФНС почти в 100% случаев. Причем прежде законные способы снижения налоговых платежей после определенной оценки государством переходят в разряд незаконных. Нередкими стали случаи дисциплинарных взысканий и даже дисквалификации судей, систематически принимающих решения в пользу налогоплательщиков.

Все это говорит о том, что к вопросу оптимизации налогообложения необходимо подходить весьма комплексно, взвесив все возможные риски и потенциальную выгоду. Если вы все-таки решили этим заниматься, отнеситесь к вопросу максимально серьезно, примерно так же, как к формированию отдела продаж в оптовой компании. Создайте команду, которая будет работать в этом направлении на всех стадиях работы: начиная от анализа бизнес-процессов компании и создания «легенды», контроля изменений законодательства и судебной практики, заканчивая сопровождением дел и представлением интересов в судебных разбирательствах. В зависимости от задач, масштаба компании и бюджета налогов в роли команды могут выступать как собственные сотрудники, так и сторонние налоговые консультанты.

И конечно, задуматься об этом вопросе необходимо до момента получения акта налоговой проверки. Так как предусмотреть, оказать помощь, исправить ситуацию в большинстве случаев можно в момент проведения налоговой проверки либо до ее начала.

Помните, что «все налоги» с вашей точки зрения — это совсем не все с точки зрения налогового органа!

Павел Веселов
консультант по налогам и сборам,
Палата налоговых консультантов России
+7-933-300-0033
pveseloff@yandex.ru